Aktienoptionen Langfristige Kapitalgewinne

John D Thomason. Stocks, Optionen, Steuern Teil III - Kapitalgewinne und - verluste - Basics. Jan 8, 2013 8 14 AM. Gain auf Dispositionen, was die IRS Begriffe Investment Property, die Aktien und Optionen enthält, sind als Veräußerungsgewinne steuerpflichtig, Wenn sie nicht in Ruhestandskonten gehalten werden können, können Verluste, die auf solchen Veräußerungen anfallen, Gewinne verrechnen und Einschränkungen unterliegen, können verwendet werden, um andere Erträge auszugleichen, wenn Verluste Gewinne übersteigen. Anleger sind sich allmählich auf diese scheinbar geradlinigen Tatsachen aufmerksam Sehen, gibt es viele Überlegungen und Komplikationen bei der Festlegung von Kapitalgewinnen und Verluste zu berücksichtigen und wie man sie ordnungsgemäß auf eine Steuererklärung berichten. Definition der langfristigen Holding Zeitraum, Vorteile von Long-Term vs Short-Term. Most Investoren sind Dass Gewinne, die nach der IRS-Definition als langfristig eingestuft werden können, mit einem niedrigeren Satz als kurzfristige Gewinne besteuert werden, die wie das gewöhnliche Einkommen besteuert werden. Anleger werden begünstigt, wenn Gewinne langfristig und Verluste kurzfristig sind, Begriff Wie in Teil I für 2012 erwähnt, werden langfristige Gewinne einem Höchstsatz von 15 unterworfen sein, und je nach Gesamteinkommen und anderen Faktoren können einige der Gewinne überhaupt nicht besteuert werden Auch wenn die Regeln wieder auf Was sie vor den Bush-Steuerveränderungen waren, werden die langfristigen Gewinne im Vergleich zu den gewöhnlichen Einkommen weiterhin günstige Steuersätze erhalten. Daher ist die ordnungsgemäße Bestimmung der Haltedauer kritisch. Die Regel gilt als langfristiger Gewinn der Aktie Muss länger als ein Jahr gehalten werden, oder genauer gesagt, zwölf Monate Zwölf Monate plus ein Tag oder mehr qualifiziert, während zwölf Monate genau oder weniger, nicht Das Handelsdatum ist der Tag für die Bestände in den meisten Fällen Die Zeitverzögerung Zwischen dem Handelstag und dem Abrechnungstermin ist kein Faktor Der Beginn des Haltezeitraums ist der Tag nach dem Handelsdatum, während der Endtag der Haltedauer der Verkaufstag ist, der der Handelstag ist, an dem die Aktie verkauft wurde. Bei bewusst, dass die Haltedauer in Monaten und Bruchteilen von Monaten gedacht ist Wenn die Haltedauer an einem bestimmten Tag in einem Monat begann, wird die Haltedauer um einen Monat erhöht, wenn sie denselben numerischen Tag in jedem nachfolgenden Monat erreicht hat. Die Anzahl der Tage In einem Monat wird nicht berücksichtigt Wenn eine Aktie am letzten Tag eines Monats erworben wurde, erhöht sich die Haltedauer um einen Monat bei Erreichen des letzten Tages eines jeden nachfolgenden Monats. Eine Ausnahme von der Verwendung des Handelstermins als das anwendbare Datum ist beim Schließen Eine Short-Position In einigen Fällen ist der Liefertermin der Kaufdatum zu melden Siehe Teil IV, Short Sales für mehr auf diesem. If Aktien wurden in Lose gekauft, an verschiedenen Terminen, und der Verkauf war nicht von der gesamten Position, die IRS Und die Brokerage, die die Kostenbasis auf Formular 1099-B berichten, werden davon ausgehen, dass die verkauften Aktien die ältesten gehalten wurden. Mit anderen Worten: First-In, First-Out-FIFO wird als Standard angenommen, dass eine durchschnittliche Kosten der Aktien nicht sein können Verwendet für Aktien Ausnahmen, beginnend im Jahr 2012, sind ETFs, die als regulierte Investmentgesellschaften strukturiert sind, oder Aktien, die über einen Dividenden-Reinvestitionsplan erworben wurden. Um die FIFO-Behandlung zu überschreiben, hat die IRS historisch verlangt, dass ein Anleger dem Makler eine Weisung erteilen muss, welche Aktien erteilt werden Um verkauft zu werden, und muss eine schriftliche Bestätigung desselben aus der Vermittlung erhalten. Viele, wenn nicht die meisten, Einzelhandelsvermittler erlauben es nun den Anlegern, zu spezifizieren, welche Aktien im Rahmen des Verkaufsauftragsvorgangs verkauft werden sollen. Schwab und E Handel sind zwei Beispiele Vermutlich, Wenn ein Investor eine Wahl macht, um das FIFO mit diesen Tools zu überschreiben, wird das Brokerage den Verkauf entsprechend melden und das IRS wird es akzeptieren Ich habe nicht, ich sollte darauf hinweisen, bestätigte diese Annahme. Unterstand neue Brokerage Reporting Requirements auf Form 1099-B. Beginning im Jahr 2011 waren Maklergebühren erforderlich, um die Kosten-und Halteperiode für Aktien nach 12 31 2010 an die IRS und an den Kontoinhaber, auf Formular 1099-B oder Ersatz zu erfassen Die Daten berichtet wird davon abhängen, ob eine Transaktion Wurde abgedeckt oder nicht, wie in Feld 6 angegeben. Überdachte Transaktionen sind diejenigen, für die alle Daten gemeldet werden. Ungedeckte Transaktionen sind diejenigen, für die ein Verkauf im Steuerjahr eingetreten ist, aber das Erwerbsdatum war vor Beginn des Jahres 2011 oder die Art von Sicherheit ist nicht erforderlich, um vollständig gemeldet zu werden, wie z. B. eine Optionsoption erforderlich ist, um mit dem Steuerjahr 2013 gemeldet zu werden. Ungedeckte Transaktionen werden keine Werte für alle Posten anzeigen Daten sind wie folgt angegeben. Box 1a - Datum des Verkaufs. Box 1b - Datum des Erwerbs Nicht für ungedeckte Transaktionen angezeigt. Box 2 - Verkaufspreis Muss angeben, ob ein Bruttoverkaufspreis angezeigt wird oder abzüglich Provisionen und Transfersteuern. Box 3 - Kosten oder andere Basis Nicht für ungedeckte Transaktionen angezeigt. Box 4 - Backup Einbehalt, falls zutreffend Gewöhnlich gilt nur, wenn eine TIN nicht vom Kontoinhaber geliefert wurde. Box 5 - Betrag des Verlustes nicht zulässig, weil er ein Waschverkauf ist Nicht gezeigt für ungedeckte Transaktionen. Box 6 - Gibt an, ob Covered oder Uncovered. Box 8 - Type Von Gain oder Loss, Long-Term oder Short-Term Nicht für aufgedeckte Transaktionen gezeigt Beachten Sie, dass es unerklärlich keine Box 7 gibt, zumindest auf allen 1099-B-Formularen, die ich erhalten habe. Box 9 - Beschreibung In der Regel ist der Name des Unternehmens für Eine Aktie Auch gezeigt wird die CUSIP Nummer und die Menge. Boxen 10 bis 13 - Daten in Bezug auf geregelte Futures Contracts. Box 14 - im Zusammenhang mit Erlösen aus einer Barter Exchange. Box 15 - Wenn überprüft, zeigt einen Verlust gezeigt kann nicht in der Regel genommen werden Gilt für Waschverkäufe. Wie in Teil II erwähnt, werden Dividendenveräußerungsgewinne bei bestimmten Rohstoff-ETFs, wie die populären GLD - und SLV-ETFs, als Sammlerstücke von der IRS betrachtet und Gewinne werden anders behandelt als für Aktien, nach den Regeln für Sammlerstücke Die langfristige Rate für Sammlerstücke kann so hoch sein wie 28 Formulare 1099-B können oder nicht markieren diese als die Notwendigkeit einer unterschiedlichen steuerlichen Behandlung Auch bei der Erforschung dieser, las ich, dass die Anleger haben festgestellt, dass, obwohl Bestände in diesen ETFs nicht waren Verkauft während eines Jahres, kleine, inkrementelle Verkäufe wurden auf dem 1099-B. berichtet. Dies sind das Ergebnis der inkrementellen Verkäufe durch die ETF Die Ressource sagte, dass sie als Gewinne durch den Steuerpflichtigen berichtet werden, und Ausgleichsaufwendungen sind auch berichtspflichtig, aber nur als Verschiedene Einzelabschlüsse Weitere Klarstellungen gehen über den Geltungsbereich dieser Artikelserie hinaus Anleger sollten diese Fragen gründlich erforschen und die Verzweigungen verstehen, bevor sie in diese einzigartigen Fahrzeuge in steuerpflichtigen Konten investieren. In früheren Jahren zeigte Form 1099-B eine begrenzte Anzahl von Daten für Verkaufstransaktionen , In erster Linie der Verkaufstag und der Bruttoerlös aus dem Verkauf Dies hat die IRS darauf hingewiesen, dass Kapitalgewinn oder Verlust Aktivität aufgetreten ist, und gab eine Zahl für die Vereinbarkeit der Bruttoerlöse Summen, wie von der Steuerpflichtigen auf Zeitplan D berichtet Aber offensichtlich war dies weit unter Bereitstellung der IRS mit genügend Daten, um schnell zu ermitteln, ob es eine potenzielle Kapitalgewinne Berichterstattung Fehlbetrag Nur eine detaillierte Prüfung konnte aufdecken, nicht zu berichten Kapitalgewinne richtig Die neuen 1099-B Berichterstattung Anforderungen, kombiniert mit neuen Formular 8949, effektiv verschärft die Berichterstattung Anforderungen , Und reduziert die Möglichkeit der erheblichen Kapitalgewinne entkommen Besteuerung. Introduktion zu Formular 8949 und Beziehung zu Schedule D. One Artikel, den ich gelesen, dass mit Form 8949 hat die IRS effektiv vertreten Steuerzahler zu Associate Accountants, um die von den gemeldeten Daten zu vereinbaren Brokerage auf Formulare 1099-B und melden Sie die Ergebnisse an die IRSpleting Form 8949 ist eine Voraussetzung für die Durchführung von Schedule D Die Details der Trades sind auf Formular 8949 gezeigt, und Summen aus allen Formularen 8949 werden dann auf Schedule D übertragen, um die zu bestimmen Steuerpflichtiger Gewinn oder Verlust Es gibt potenziell sechs Versionen von Formular 8949, die erforderlich sein können, und jede dieser sechs Versionen kann auf mehrere Seiten laufen. Auf der höchsten Ebene bricht Form 8949 Transaktionen zwischen Short-Term, gezeigt auf Teil I und Long - Term, die in Teil II dargestellt sind. Unter jeder dieser beiden Hauptkategorien werden Transaktionen getrennt und unter drei potenziellen Unterkategorien gemeldet, die den Status der auf dieser Seite gezeigten Transaktionen angeben, soweit sie auf dem Formular 1099 berichtet wurden - B, und auch möglicherweise an die IRS, ist betroffen. Der Status wird durch die Kontrollkästchen A, B oder C angezeigt Wenn A überprüft wird, werden die Transaktionen vollständig auf Formular 1099-B gemeldet, und die Kostenbasis wurde gemeldet Die IRS Wenn B überprüft wird, wurden die Transaktionen auf Formular 1099-B und an die IRS gemeldet, aber Kostenbasis wurde nicht gemeldet Die Formularanweisungen geben an, dass Box C überprüft werden soll, wenn weder Box A noch Box B gilt. Dies könnte bedeuten Alles, aber ich würde es interpretieren, um irgendwelche Transaktionen zu sein, die Kapitalgewinn oder - verlust beinhalten, die aufgetreten sind, die nicht auf den Formularen mit den Boxen A und B überprüft wurden. Es obliegt dem Steuerpflichtigen, alle Kapitalgewinne und Verluste zu melden, unabhängig davon, ob oder Nicht berichtet über die Formulare 1099-B erhalten. Die Essenz der detaillierten Berichterstattung ist, dass die Daten genau so angezeigt werden, wie es auf 1099-B in den entsprechenden Spalten berichtet wurde, und alle Fehler oder Abweichungen sind mit einer Anpassung behoben werden, Zusammen mit einem spezifischen Code, der den Grund für die Anpassung kennzeichnet Spalten von Formular 8949 sind wie folgt. A Beschreibung - In der Regel die Menge und Sicherheitsbeschreibung Bestimmte Arten von Transaktionen haben Variationen. B Code - Gibt einen Grund für eine Anpassung an Wenn eine Transaktion mehrere Anpassungen aufgrund mehrerer Fehler erfordert, sind alle gültigen Codes anzugeben. C Datum erworben - Für eine lange Lagerposition, das Handelsdatum Bestimmte Arten von Transaktionen haben Variationen. D Datum der Veräußerung - Für eine lange Lagerposition, das Datum, an dem die Position verkauft wurde, wurde das Handelsdatum des Verkaufsauftrags gefüllt. Bestimmte Arten von Transaktionen haben Variationen. E Verkaufspreis - Am häufigsten werden die Nettoverkäufe, nach Provisionen und Transfersteuern, zum Beispiel für eine lange Lagerposition verkauft Wenn Bruttoverkäufe durch die Vermittlung auf 1099-B gemeldet werden, ist eine Anpassung erforderlich, die zu erklären ist Vorübergehend F Kosten - oder sonstige Basis - Für eine lange Lagerposition, einschließlich Kaufprovision, und muss durch eine Rückgabe von Kapitalausschüttungen reduziert werden Wenn es mir unwahrscheinlich scheint, dass die Brokerage-Berichterstattung eine Verringerung der Kostenbasis aus der Rückgabe von Kapitalausschüttungen zeigt, insbesondere wenn Diese Verteilungen sind für eine Weile gegangen Der Steuerpflichtige muss eine Anpassung vornehmen, wenn diese Situation aufgetreten ist. G Anpassungsbetrag - Positiv oder Negativ, hängt von der Art der Anpassung ab. Hinweis, dass das Datum, das über die Kostenbasis erworben wurde, genau wie in Formular 1099-B angegeben ist, mit einer Ausnahme, wenn das Formular 1099-B ein falsches Datum erworben hat oder Datum verkauft wird , Zeigen Sie die korrekten Daten auf Formular 8949 an und geben Sie Code T an. Wenn der Fehler den Transaktionsstatus von Long-Term auf Short-Term oder umgekehrt ändert, melden Sie die Transaktion auf der richtigen Form 8949-Seite an, unter Berücksichtigung der korrigierten Daten . Einige der häufigsten Anpassungen sind. B - Basis ist falsch Der Betrag, der angezeigt wird, ist ein Betrag, der, wenn er mit der dargestellten Basis verrechnet wird, eine korrekte Basis ergibt. Wenn also die angezeigte Basis überbewertet ist, zeigen Sie den Betrag an, um den es als negative Zahl überbewertet ist. Falls untertrieben, Betrag, um den es als positive Zahl untertrieben wird. T - Termine sind falsch Siehe Anmerkung oben, wie zu handhaben Anpassungsbetrag ist Null, wenn andere Fehler vorhanden sind. W - Waschen Sie den Verlustverlust nicht zulässig Zeigen Sie den Betrag des nicht zugelassenen Verlustes als positive Zahl an. Dies führt dazu, dass der Verlust von der Kapitalgewinnberichterstattung ausgeschlossen wird. L - Andere nicht abzugsfähige Verluste Zeigen Sie den Betrag des nicht abzugsfähigen Verlustes als positive Zahl an. Effekt ist der gleiche wie W-Anpassungen. O - Verwendet, wenn Verkaufserlöse keine Vertriebskosten enthalten, wie zB Verkaufsprovisionen und Transfersteuern auf Aktienverkäufe Die Gesamtumsatzkosten als negative Zahl anzeigen Dies wird dazu dienen, den Betrag zu reduzieren, der aus dem Verkauf aus der Bruttozahl von 1099- BO wird auch als Fang-All-Code für Fehler verwendet, die nicht ordnungsgemäß klassifiziert werden. Positiv oder negativ hängt von der Art der Anpassung ab. Wenn es mehrere Fehler mit mehreren Anpassungen gibt, zeigen Sie alle zutreffenden Codes an und geben Sie die Anpassungen in eine Zahl und Geben Sie in die Anpassungsmenge Spalte. Once alle Formulare 8949 abgeschlossen sind, werden die zusammengefassten Ergebnisse dann in Zeitplan D gefaltet, und die steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust wird berechnet nach der Zeitplan D Anweisungen Um die richtige Rate auf langfristige Gewinne zu erhalten, die richtige Arbeitsblatt s muss ausgefüllt werden, wie in den Anweisungen des Fahrplans D dargelegt, wenn das Endergebnis von Zeitplan D ein Verlust ist, können nur maximal 1500 Einzelfilter oder 3000 Fugenschieber verwendet werden, um andere Einkünfte auszugleichen. Ein Überschuss kann übertragen werden Verwendet in der Schedule D-Prozess in den folgenden Jahren. Resources und Disclaimer. All der vorherigen basiert auf meiner Überprüfung der folgenden Ressourcen. JK Lasser s Ihre Einkommensteuer für 2013, verfügbar aus Buchhandlungen überall. Taxes und Investing Broschüre aus dem Optionen Clearing Corporation OIC, erhältlich als PDF-Datei online hier. Various IRS Publikation, vor allem die 1040 Bedienungsanleitung, zusammen mit Anweisungen für Termine A, B, C, D und E und Publikation 550, Investitionseinkommen und Kosten Eine Verbindung zum IRS Website ist hier zur Verfügung gestellt. Gebiet von steuerlichen Fragen mit GLD und SLV ETFs ist hier verknüpft. Während ich habe gute Treue zu verstehen und präsentieren die Themen in diesem Artikel diskutiert, auf die genannten Ressourcen, ich möchte noch einmal wiederholen, dass ich Bin kein Finanzfachmann, noch bin ich in irgendeiner Weise als Finanzberater oder Steuerfachmann zertifiziert Ich bin ein unabhängiger, individueller Investor, der sich ausschließlich auf Dividendenausschüttungen konzentriert. Ich bin immer bemüht, mehr über Investitionen und verwandte Themen zu informieren Auf das Teilen, was ich mit anderen Investoren unter ähnlichen Umständen gelernt habe. Außerdem möchte ich eine im ersten Absatz von Teil I und im Abschnitt "Haftungsausschluss" erwähnte Vorsicht wiederholen, wobei die Punkte, die ich herausbringe, beschränkt sind Häufig vorkommende Situationen, die Investoren in öffentlich gehandelten Aktien und Optionen erleben, mit Positionen in Straßennamen in Brokerage-Konten gehalten Leser müssen erkennen, dass die Informationen wie nicht präsentiert ist nicht all-inclusive, und dass es viele Ausnahmebedingungen und Sonderfälle, die nicht sind Diskutiert werden. Investoren werden empfohlen, professionelle Steuerberatung und Hilfe bei der Behandlung ihrer eigenen steuerlichen Situation zu suchen Allerdings wird ein kenntnisreicher und vertrauenswürdiger Klient auf steuerliche Fragen, die Investoren beeinflussen, sparen Zeit und Geld und verbessern die Wahrscheinlichkeit der korrekten Steuereinreichungen Thema in dieser Serie widmet sich Fragen im Zusammenhang mit Aktienkäufen und verkauft, die unerwartete Konsequenzen für einen unbewussten Aktieninvestor Spekulant verursachen können Speziell waschen Umsatz, kurze Verkäufe und konstruktive Verkäufe von geschätzten finanziellen Positionen Nach oben kommen ist Teil IV - Wash Sales, Kurze Verkäufe und konstruktive Verkaufsregeln. Disclosure Ich habe keine Positionen in irgendwelchen Aktien erwähnt, und keine Pläne, irgendwelche Positionen innerhalb der nächsten 72 Stunden zu initiieren, schrieb ich diesen Artikel selbst, und es drückt meine eigenen Meinungen aus, die ich keine Entschädigung für sie andere empfange Als aus der Suche nach Alpha Ich habe keine Geschäftsbeziehung mit einer Firma, deren Bestand in diesem Artikel erwähnt wird. Lesen Sie den ganzen Artikel. Kapital Gain. BREAKING DOWN Capital Gain. Kapitalverlust entsteht, wenn es einen Rückgang der Kapital-Asset-Wert im Vergleich zu einem Asset s Kaufpreis. Welche Kapitalgewinne sind in der Regel mit Aktien und Fonds aufgrund ihrer inhärenten Preisvolatilität verbunden, kann ein Kapitalgewinn auf jede Sicherheit, die für einen Preis höher als der Kaufpreis, der für sie gezahlt wurde Realisiert Kapitalgewinne und verkauft werden Verluste entstehen, wenn ein Vermögenswert verkauft wird und ein steuerpflichtiges Ereignis auslöst. Unrealisierte Gewinne und Verluste, die manchmal als Papiergewinne und - verluste bezeichnet werden, spiegeln eine Zunahme oder Abnahme eines Investitionssatzes wider, haben aber noch kein steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Tax Konsequenzen von Kapitalgewinnen Und Verluste. Tax-bewussten Investmentfonds-Anleger sollten die nicht realisierten kumulierten Kapitalgewinne eines Investmentfonds, die als Prozentsatz ihres Nettovermögens ausgedrückt werden, vor der Anlage in einen Fonds mit einer signifikanten nicht realisierten Kapitalgewinnkomponente festlegen. Dieser Umstand wird als a bezeichnet Fonds-Kapitalgewinn-Exposure Bei Ausschüttung durch einen Fonds sind Veräußerungsgewinne eine steuerpflichtige Verpflichtung für die Anleger des Fonds. Kurzfristige Veräußerungsgewinne bestehen bei Wertpapieren, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden. Diese Gewinne werden als gewöhnliche Erträge auf Basis der individuellen Steuer besteuert Einreichungsstatus und angepasstes Bruttoeinkommen Langfristige Veräußerungsgewinne werden in der Regel mit einem niedrigeren Zinssatz besteuert als das reguläre Einkommen Die langfristige Kapitalertragsrate beträgt 20 in der höchsten Steuerbefreiung Die meisten Steuerzahler qualifizieren sich für einen 15 langfristigen Kapitalertragsteuersatz. Steuerzahler in den 10 und 15 steuerlichen Klammern würde einen 0 langfristigen Kapitalertrag Steuersatz zahlen. Kapitalgewinn Verteilung von Mutual Funds. Mutual Fonds, die realisierte Kapitalgewinne im Laufe des Jahres angesammelt haben, müssen diese Gewinne an die Aktionäre verteilen Viele Investmentfonds Verteilen Sie die Kapitalgewinne direkt vor dem Ende des Kalenderjahres. Die Anteilsbesitzer des Fonds am Ex-Dividende haben die Kapitalvermögensverteilung des Fonds. Einzelpersonen, die die Ausschüttung erhalten, erhalten ein 1099-DIV-Formular, in dem die Höhe der Kapitalgewinnverteilung angegeben ist Wie viel gilt kurzfristig und langfristig Wenn ein Investmentfonds einen Kapitalgewinn oder eine Dividendenverteilung macht, sinkt der Nettoinventarwert NAV um den Betrag der Ausschüttung. Eine Kapitalgewinnverteilung wirkt sich nicht auf die Gesamtrendite des Fonds aus Die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren zu einem beliebten Mittel, um nicht zu locken - executive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld durch ihre Mitarbeiter-Aktien zu verstehen Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Aktien Option An Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Arbeitnehmer erteilt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien des Unternehmens zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO und Anreize ausgeben Aktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens, Nichtqualifizierte Optionen erhalten keine spezielle föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, weil sie die gesetzlichen Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr über diese günstige steuerliche Behandlung unterhalb von. NSO und ISO-Plänen geteilt werden, teilen sich ein gemeinsames Merkmal Kann sich komplex fühlen Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgebervereinbarung und die Internal Revenue Code. Grangen Datum, Verfall, Vesting und Übung zu Beginn, Mitarbeiter werden in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Beginn der Einreichung der Vertrag auch als Erteilungsdatum bekannt Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Angestellter wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien gegeben Das Jahr nach, weitere 200 Aktien sind, Und so weiter Nach dem Veräußerungstermin folgt ein Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis erteilt Der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der als Schnäppchenelement bezeichnet wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet durch Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie zu dem Zeitpunkt, an dem die Option ausgeübt wird. Taxing Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er die steuerlichen Steuern auf seine Verträge bezahlt Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ist der Zuschuss kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung Wird bei den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Der Handelseingang auf den Vertrag beträgt 50 - 25 X 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als kurz - Langfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Verkauf Werden die Aktien unverzüglich nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind, dass die Aktien für 12 Monate gehalten werden müssen Nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass die Aktie A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 Vested Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn melden wollen Der Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist die Effekt, dass diese Instrumente auf die Gesamtvergütung der Vermögenswerte haben werden Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, sich auf konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen zu konzentrieren. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft höchstens 20 betragen sollten Des Gesamtinvestitionsplans Während Sie sich wohl fühlen können, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Beraten Sie einen Finanz - und / oder Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell Optionen Sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die Steuer nicht Effekte des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung die höheren kurzfristigen Kapitalgewinne induzieren wird Steuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotinstitution leiht.1 Eine statistische Maßnahme der Streuung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jeden Job außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, privat Haushalte und der gemeinnützige Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrott Vermögenswerte von einem interessierten Käufer gewählt von Das bankrott Unternehmen aus einem Pool von Bietern.