Aktienoptionen Steuern 2013

Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern angeboten Und externe Direktoren oder Berater Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für die Mitarbeiter genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen, die von Der Internal Revenue Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grant Datum, Verfall , Vesting und Übung Zu Beginn werden die Mitarbeiter in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als die Ausübungszeitplan bei der Ausübung ihrer Optionen entsprechen Die Wartezeitplan beginnt An dem Tag, an dem die Optionen gewährt werden, und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist O Ausübung einer bestimmten Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien wird der Arbeitnehmer wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Aktien, die ursprünglich gewährt wurde das Jahr danach , Weitere 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan wird von einem Verfallsdatum gefolgt. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird gewährt Zu einem bestimmten Preis, bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement und die Steuer anzurechnen ist Vertrag Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch Eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation Beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25, dem Marktwert, gewährt wird Der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchen Element auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis Wenn der Mitarbeiter entscheidet zu verkaufen Die Anteile sofort oder weniger als ein Jahr ab Ausübung, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und wird mit steuerlichen Einkommensteuersätzen bezahlt. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach dem Exer zu verkaufen Cise, wird der Verkauf als langfristige Kapitalgewinn oder Verlust gemeldet werden und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung aber berichtet Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird behandelt Als langfristiger Kapitalgewinn, wenn die folgende Regel geehrt wird, müssen die Aktien für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 betreut Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn melden, kann die Aktie vor dem 1. Juni 2009 nicht verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl die ti Ming einer Aktienoptionsstrategie ist wichtig, es gibt noch andere Erwägungen zu machen Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Asset Allocation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Aktien Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach Sicherer zu diversifizieren Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuer-Spezialisten, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück anbietet Der Kuchen In der Praxis, aber die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter Es versteht nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung das veranlassen wird Höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Die maximale Höhe der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter der Zweiten Liberty Bond geschaffen Act. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den US-Kongress verabschiedet Im Jahr 1933 als Bankengesetz, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, pr Iv Haushalte und der gemeinnützige Sektor Das US Bureau of Labor. Währungsabkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.John D Thomason. Stocks, Optionen, Steuern Teil VII - Update 2013.Dec 11, 2013 9 33 AM. Vor einem Jahr habe ich eine Reihe von Artikeln zum obigen Thema vorgestellt, vor allem als Einführung, aber mit genügend Tiefe, um einige nützliche Informationen für den typischen individuellen Investor anzubieten. Die Originalreihe kam kurz vor Zu dem dramatischen elften Stunden Gesetzgeber Kompromiss erreicht am Ende des Jahres 2012 In diesem Artikel werde ich wieder die Veränderungen beeinflussen Investoren eingebettet in diese Gesetzgebung, und ich werde auf mehrere Unterthemen in den früheren Artikeln, in dem Bemühen, weiter zu klären Einige ziemlich knorrige Fragen aufgeworfen Die ursprünglichen sechs Artikel, mit Links, waren. Die American Taxpayer Relief Act von 2012 - Investor Impact. The reduzierten Steuersätze für qualifizierte Dividenden und langfristige Kapitalgewinne, auf e gesetzt Xpire nach 2012 wurden dauerhaft gemacht Die Anzahl der steuerklammern wurde erweitert, und ein neuer, etwas höherer kurs für qualifizierte Dividenden und langfristige kapitalgewinne wurde für die steuerzahler in der neuen, höchsten klammer hinzugefügt. Insbesondere die reduzierte qualifizierte Dividende und langfristiges Kapital Die Zinsraten sind für die Steuerpflichtigen in den 10 - 15 Klammern null, 15 für die 25, 28, 33 und 35 Klammern und 20 für die Steuerzahler in der neuen 39 6 Klammer. Alle anderen Regeln für die Dividendenberechtigung für die ermäßigten Sätze bleiben erhalten Die neue 3 8-Steuer auf das Nettoeinkommen, für höhere Einkommensteuerzahler, war vom Jahresende nicht betroffen und wird ab 2013 wirksam. Ein weiteres Update, das vor kurzem von der IRS über die laufende Umsetzung der Emergency Economic Stabilization angekündigt wurde Gesetz von 2008, die die Vermittlungskostenbasis Berichterstattung über abgedeckte Wertpapiergeschäfte auf Formular 1099-B beeinflussen, ist, dass die Erweiterung der Kostenbasis Berichterstattung auf Optionen, Schuldverschreibungen und alle Andere Finanzinstrumente verzögert sich auf Steuerjahr 2014 Berichterstattung Es sollte ursprünglich für das Steuerjahr 2013 in Kraft treten. Für 2013 werden die Anleger Optionen Trades auf Formular 8949 als nicht abgedeckte Wertpapiere, wie zuvor, berichten. Clarification on Investor Interest Deduction. Die Diskussion im ersten Artikel über den abzugsfähigen Investor-Zinsaufwand bedarf einer weiteren Klärung. Die Kosten für Anleger, wie z. B. Margin-Zinsen oder Zinsen für Schulden, um Investitionen zu tätigen, sind insoweit abzugsfähig, als der Anleger in der Regel einen Ertragsertrag hat Beschränkt auf Zinsen oder nicht qualifizierte Dividenden Ein Anleger muss Abzüge auf Schedule A aufstellen, um von diesem Abzug Gebrauch zu machen Form 4952 ist in der Regel abgeschlossen, um die Investition Zinsabzug zu bestimmen, aber es kann weggelassen werden, wenn Investor Interesse ist nicht mehr als die Verrechnung Investor Einkommen Aus Zins - und ordentlichen Dividenden gibt es keine anderen Anlegeraufwendungen, und es gibt keine Verschleppung von Investitionszinsaufwendungen ab dem Vorjahr. Wenn es sonstige Investitionsaufwendungen gibt, können sie dazu verwendet werden, die verfügbaren Kapitalerträge zu senken und damit die Investitionszinsen, die in diesem Fall abgezogen werden können, in diesem Fall erforderlich. Diese Aufwendungen sind nur dann wirksam , Wenn sie mit allen anderen sonstigen Einzelabschlägen kombiniert werden, übersteigen sie 2 des bereinigten Bruttoeinkommens AGI Siehe das Formular 4952 Anleitung für Details. Klärung der qualifizierten Dividend Haltefrist Anforderung und mögliche Disqualifikation, wenn Off-Setting Position Held. Der zweite Artikel in der Originalreihe , Auf Dividenden, erklärte in angemessener Weise die 60-tägige Haltedauer-Anforderung während der 121-tägigen Periode, die das Ex-Dividenden-Datum umfasst, für eine Dividende qualifiziert zu werden, also habe ich sie hier wiederholt. Der sechste Artikel in der Serie, Straddles und Covered Calls, Erklärt, ebenso wie dieser Autor die etwas ver - schiedenen Regeln hervorbringen kann, um sicherzustellen, dass ein abgedeckter Anruf, der gegen eine lange Aktie geschrieben ist, vom I ausgenommen ist RS-Straddle-Regeln Ein so genannter Aufruf wird als qualifizierter abgedeckter Anruf bezeichnet, der künftig in diesem Artikel als QCC abgekürzt wird. Was mehr Klärung erfordert, ist die Auswirkung einer Ausgleichsposition, außer einer QCC, auf die Haltedauer-Anforderung für Dividenden an Für die reduzierten qualifizierten Dividendensteuersätze in Betracht kommen. Zunächst wird, wie implizit der vorangegangenen Prosa festgestellt, das Schreiben eines QCC durch einen Inhaber einer Long-Lagerposition die Haltedauer nicht beeinträchtigt, soweit es die Voraussetzung für eine qualifizierte Dividendenbehandlung ist Ein QCC, eine Ausgleichsposition zu dem seit dem 121-tägigen Zeitraum, der das Ex-Dividenden-Datum umfasst, eingeleiteten Long-Hold-Hold, die Dividenden-Halteperiode auszusetzen, solange die Ausgleichsposition in Kraft ist, wenn das Ergebnis der Fall ist, Wurde während der 121-tägigen Frist nicht für die erforderlichen 60 Tage gehalten, die erhaltene Dividende wird keine qualifizierte Dividende sein, da die Haltefrist nicht erfüllt wurde Die Ausgleichsposition könnte eine Put-Option, eine Short-Position oder eine nicht qualifizierte abgedeckte Aufforderung sein, unter anderem Die Aussetzung der Haltedauer gilt unabhängig davon, ob die Aktie langfristig oder kurzfristig zu dem Zeitpunkt gehalten wurde, an dem die Verrechnung stattfand Position wurde eingeleitet. Klärung der Haltefrist für kurzfristige oder langfristige Zwecke auf Long Stock, Auswirkungen der Call Option Geschrieben. Die häufig verwendete Option Abkürzungen in das Geld ITM, bei Geld Geldautomaten und aus dem Geld OTM wird in referenziert werden Die folgende Diskussion. Zuerst, wenn eine Aktie langfristig an dem Punkt gehalten wurde, an dem der Anruf geschrieben wurde, ist der Langzeitstatus nicht betroffen. Dies gilt, ob der Anruf ein QCC ist, der von den Steuerregelungen befreit ist oder nicht Die Aktie wurde kurzfristig gehalten, als der Anruf geschrieben wurde, und der Anruf ist kein QCC, die Halteperiode setzt sich auf Null zurück und fängt nicht an, bis der Anruf geschlossen ist. Der Anruf könnte unqualifiziert werden, weil es tiefe ITM war Le Ss als 30 Tage bis zum Auslaufen, wenn eingeleitet, oder sonst fehlgeschlagen die QCC-Kriterien Wenn die Aktie kurzfristig gehalten wurde, wenn der Anruf geschrieben wurde und der Anruf alle Anforderungen erfüllt, um ein QCC zu sein, hängt die Auswirkung auf die Bestandsaufnahmezeit davon ab, ob die Rufen Streik-Preis ist OTM oder ATM, wenn geschrieben, oder ist stattdessen ITM an diesem Punkt Wenn es OTM oder ATM war, wird die Lagerhaltung Zeitraum nicht betroffen, und die Halteperiode fährt fort, auch während die Option in Kraft ist Aber wenn der Anruf Streik war ITM, die Bestandsaufnahme sperrt, während der Anruf in Kraft ist, wieder aufnehmen, wo sie nur aufgehoben wurde, wenn der Anruf geschlossen ist Alle diese Szenarien sind pro Anhang 2 der Optionen Industry Council Guide, Optionen und Steuern für den einzelnen Investor, Hier erhältlich. Eine weitere quirk zu beachten, wenn das Schreiben von Anrufen gegen Aktien langfristig an der Stelle der Einleitung der QCC mit einem Ausübungspreis ITM, ist, dass ein nachfolgender Verlust auf die Option, durch eine Abschluss-Transaktion, ist zu melden Al Ong Begriff Verlust, im Gegensatz zu den üblichen Regel für kurze Option Trades immer kurzfristige Gewinne oder Verluste unabhängig davon, wie lange sie offen waren. Vorious Andere Auslassungen Korrekturen Klarstellungen. In der ersten Artikel, in der Diskussion über die Migration von einem Investor zu einem aktiven Händler , Und die Gründung eines Handelsgeschäfts, das auf Schedule C gemeldet werden soll, sollte man darauf hinweisen, dass ein Händler in Wertpapieren nicht für Selbstbeschäftigungssteuer haftet. Dies ist also der Fall, ob ein Abschnitt 475 f Mark zur Marktwahl getroffen wurde Kapitalgewinne und - verluste Artikel, der Formular 8949, der bei der Anpassung verwendet werden soll, weil der 1099B Bruttoverkaufserlöse ohne Vertriebskosten zeigt, ist E Der Artikel wurde falsch angegeben O war der Code für die Verwendung von IRS Publikation 550, Investitionsertrag und Aufwendungen und Die Form 8949 Anleitung sowohl korrekt zeigen ein E als die richtige Code zu verwenden Dies ist der einzige tatsächliche Fehler, den ich bin in der Original-Artikel-Serie, zumindest so weit bewusst. Line-by-line-Rep Orting for Form 8949 kann in mindestens einem Fall vermieden werden, wobei eine Position in einer Aktie in mehreren Transaktionen schrittweise erworben und dann auf einmal verkauft wird und alle Erwerbstermine, wenn sie gegen das Verkaufsdatum betrachtet werden, lang sind Kurzfristig oder kurzfristig In diesem Fall geben Sie VARIOUS für das erworbene Datum ein und geben Sie die Gesamtkosten aller Einkäufe ein, einschließlich Provisionen, in der Spalte Kostenbasis. Dieses Beispiel ist in der IRS Publikation 550 Logischerweise würde man glauben, dass eine solche Verdichtung zulässig wäre Beide Seiten, Akquisitionen und Dispositionen, solange alle Transaktionen langfristig oder kurzfristig sind, aber ich würde nicht davon ausgehen, dass die IRS vielleicht Details zu den Verkaufsspalten sehen möchten, die mit der 1099B-Berichterstattung übereinstimmen. Jedenfalls keine anderen Beispiele als die Fall nur angedeutet, um in der Publikation 550 gezeigt werden. Mehrer Hintergrund und Detail auf IRS Straddle Regeln und Auswirkungen. Mein endgültigen Artikel in der ursprünglichen Serie berührt Steuer-Straddles und die abgedeckte Call-Ausnahme Es gibt sehr det Geplante Regeln, wie in dem Artikel erläutert, um sicherzustellen, dass abgedeckte Anrufe qualifizierte abgedeckte Anrufe sind und somit außerhalb des Zuständigkeitsbereichs der Straddle - Regeln sind. Nachfolgend ist eine kurze Zusammenfassung der Evolution dieser Regeln und eine weitere Klärung der Mögliche Auswirkungen auf einen Investor Form 6781 kommt ins Spiel mit Steuer-Straddles, und auch für Index-Optionen Trades, die letztere als Abschnitt 1256 Verträge betrachtet. Die Economic Recovery Tax Act von 1981 erstellt die erste Iteration von Abschnitt 1092, die die IRS-Steuer beherbergt Englisch: www. tab. fzk. de/en/projekt/zusammenf...ng/ab117.htm Vor dieser Zeit war das Realisierungsprinzip die operative Regel bei der Besteuerung von Kapitalerträgen, da steuerpflichtiges Einkommen, Gewinne oder Verluste nur dann erkannt werden konnten, wenn Positionen abgeschlossen waren. Die Besteuerung des Geistes, die zu den Straddle - Regeln führte, war die Dass die alleinige Vertrauenswürdigkeit des Realisierungsprinzips dazu führte, dass die Kapitaleinkommensbesteuerung fakultativ geworden war, mit den derzeitigen Verlusten und den auf unbestimmten Zeit verzögerten Gewinnen, b Y versierte Anleger Das unmittelbare Problem der anfänglichen Gesetze war die Verwendung von Futures-Kontrakten zur Schaffung von künstlichen Verlusten durch wirtschaftlich ausgleichende Positionen Mit dem Wachstum der Optionen wurden die Regeln im Jahr 1984 erweitert, um Optionen und Aktien zu umfassen, und die QCC wurde als zulässig definiert Ausnahme Das Steuerzahler-Entlastungsgesetz von 1997 erweiterte die Regeln weiter und beseitigte die Abkürzung gegen die Kastenstrategie unter anderem mit den neuen Regeln für den konstruktiven Verkauf einer geschätzten Finanzlage. Die Händler wurden durch die Einführung von § 475 f markiert Marktstatus, neu mit den Änderungen von 1997 Die American Jobs Creation Act von 2004 erweitert die Regeln weiter, Beseitigung von Aktien Ausnahmen, außer für QCCs, und überarbeitet die Behandlung von identifizierten Straddles Kein Zweifel, die Katze und Maus Spiel zwischen der IRS und Steuer-Strategen wird Weiter in die Zukunft weitergehen Die Sprechregeln, wie sie derzeit ausgelegt sind, sind in der Sicht nicht adäquat definiert Der meisten Steuerpraktiker werden immer mehr und mehr wirksam, da die Zahlen und Arten von Derivaten und Mitteln, die für Offsets zur Verfügung stehen, in den letzten Jahren explodiert haben. Die grundlegende Definition einer Steuer-Straddle ist jede Menge von Ausgleichspositionen, die so eingerichtet sind, dass das Risiko von Wird die Gesamtposition erheblich vermindert, da sich die Komponenten innerhalb der Gesamtposition mit den Marktbewegungen umgekehrt ändern können. Mit Ausnahme der explizit definierten Covered Call Case, einer anderen zusammengesetzten Position mit Aktien und / oder Optionen, mit kompensierenden Komponenten, die erwartet werden sollen Um sich umgekehrt zu bewegen, könnte als eine Steuer-Straddle durch die IRS Dies würde die gemeinsame Aktienoption Strategien von Halsbändern und verheiratete Puts, sowie eine Vielzahl von gemeinsamen Option Spreizstrategien, wie vertikale Spreads, Schmetterlinge, Kondoren, Straddles, erwürgt, und On and on Während ein aktiver Trader, der § 475 f Mark zum Marktstatus wählt, von den Steuerregelungen befreit ist, aktiv in Vestoren sind mit minimaler Fähigkeit, ihre Portfolio-Positionen zu sichern, ohne zu riskieren, den Strafrechtsstreitigkeiten unterworfen zu bleiben. Was sind diese strafenden Konsequenzen Wenn ein Bestandteil einer Straddle mit einem Verlust entsorgt wird, kann der Verlust nur in dem Ausmaß genommen werden, wie es übersteigt Nicht realisierte Gewinne in den verbleibenden Positionen, die die Straddle umfassen Zum Jahresend-Steuerzeitpunkt werden alle Straddle-Gewinne und - verluste, die sowohl anerkannt als auch nicht ausgewiesen wurden, auf Form 6781 ausgewiesen und die berichtspflichtigen Verluste, die über die nicht erfassten Gewinne hinausgehen, werden ermittelt Verluste, die nicht getroffen werden können, werden auf die nächsten und nachfolgenden Jahre verschoben, in denen die gleichen Regeln gelten, bis alle Komponenten der Straddle entsorgt werden. Neben dem Verlust eines Verlustes im Jahr, in dem es stattfindet, ist der Anleger unterworfen Eine Rekordhaltung Belastung Eine weitere Einschränkung ist, dass Investitionsaufwendungen im Zusammenhang mit der Straddle Positionen nicht abgezogen werden können, sondern muss durch die Erhöhung der Kostenbasis der Straddle Positio aktiviert werden Ns, denen sie zurechenbar sind Die aktivierten Gebühren werden durch Erträge aus Positionen in der Straddle, wie Dividenden, reduziert. Die Nettokapitalisierungskosten, die der Basis zugeordnet sind, verringern den eventuellen Kapitalgewinn oder erhöhen den eventuellen Kapitalverlust bei Veräußerung der Straddle Wird schließlich genutzt werden. Eine identifizierte Straddle ist eine Straddle, wo alle Positionen einer Straddle als solche bei der Eintragung identifiziert werden, in der Investor s Trading Datensätze Ein Beispiel wäre ein Optionen Trader setzen auf eine Schmetterling Spread In diesem Fall keine Verluste aus entsorgt Beine der identifizierten Straddle können verwendet werden, bis alle Beine der Straddle entsorgt werden Die nicht genutzten Verluste werden auf der Grundlage der verbleibenden Positionen, die nicht erkannte Gewinne zugewiesen haben, über eine von der IRS angegebene Formel Anleger können in einigen Fällen eine andere Methode verwenden , Und werden nur verwendet, wenn die gesamte Position liquidiert wird. Definieren, ob eine Straddle eine identifizierte Straddle ist oder nicht eine weitere Rekord - Belastet den Investor. Wenn eine neue Position auf der gleichen Seite des Marktes als ein geschlossenes Bein eines Straddles innerhalb eines festgelegten Zeitrahmens 30 Tage eingegeben wird, während andere Beine der Straddle noch offen sind, wird die neue Position als a betrachtet Nachfolger-Position und die Verlust-Stundung der ursprünglichen geschlossenen Position ist auch auf das Ausmaß eines unerkannten Gewinns in der Nachfolgeposition s sowie den unerkannten Gewinn in den ursprünglichen Positionen beschränkt. Wenn Sie am Ende in der Lage sind, Verluste auf Ihre Steuern zu nehmen Geschlossene Beine von einer Straddle, mit anderen Beinen noch offen, Ihre Offsets didn t tat sehr gut, es scheint. Sektion 1256 Vertragsoptionen, die Optionen auf breitbasierte Indizes sind, unterliegen nicht der Straddle Regeln Dies ist wahr, sogar Für zusammengesetzte Positionen, solange alle Beine sind Abschnitt 1256 Verträge Ein Beispiel wäre ein eiserner Kondor der OEX-Optionen Offene Positionen sind am Jahresende markiert, berichtet auf Form 6781, und behandelt wie verkauft und zurückgekauft am Jahresende abgeschlossen Pr Ices. If eine Straddle ist eine gemischte Straddle, mit einigen, aber nicht alle, Beine, die Abschnitt 1256 Verträge, die Abschnitt 1256 Vertrag Beine können dann unterliegen die Straddle Regeln, im Gegensatz zu Fällen, in denen alle Beine sind Abschnitt 1256 Verträge Der Investor hat mehrere Entscheidungen, wie man diese auf Form 6781, nach dem Formular 6781 Anweisungen zu melden. Sie können gesehen werden, die Schaffung von Steuer-Straddles und Berichterstattung sie richtig auf Form 6781 ist wahrscheinlich nicht etwas, was die typischen Retail-Investor will mit den Kosten der professionellen Steuerberichterstattung beteiligt sein Beihilfen für diese komplexen Fälle werden wahrscheinlich mehr sein als jeder Investor mit einer Kontogröße unter sechs Zahlen, die für die Steuerabgabe ausgegeben werden sollen. Die Einhaltung von Steuer-Straddles, insbesondere nicht qualifizierte abgedeckte Anrufe, waschen Komplikationen, konstruktive Quittungsprobleme und andere problematische Situationen In erster Linie ist wahrscheinlich der beste Ansatz für den einzelnen Investor In solchen Fällen kann der Aufwand für die Einsendung eines Steuerfachmanns, um Einzelheiten zu sortieren, setzen können Eine signifikante Beute in der Gesamtrendite, möglicherweise mehr als irgendwelche Gewinne aus den komplexen Strategien, die komplexe Steuerberichterstattung Situationen ausgelöst realisiert. Investoren sind geraten, professionelle Steuerberatung und Hilfe bei der Behandlung ihrer eigenen steuerlichen Situation zu suchen Allerdings wird ein kenntnisreicher und vertrauenswürdiger Investor auf Steuer Probleme werden Zeit und Geld sparen und die Wahrscheinlichkeit verbessern, dass sie nicht unbeabsichtigt in Positionen eintreten, die unerwartete steuerliche Konsequenzen einführen, die zu falschen Steuererklärungen, unnötigen Steuererklärungsvorbereitungskosten und möglicherweise Verwicklungen mit dem IRS führen können. Ich werde das noch einmal wiederholen Ich bin kein finanzieller Profi Ich bin ein einzelner Investor, der versucht, in Kenntnis aller Aspekte der Investition und Finanzverwaltung meiner eigenen Ruhestandsfonds, einschließlich Steuerangelegenheiten zu wachsen. Zusätzlich zu dem OIC-Dokument, auf das verwiesen und früher verlinkt wurde, haben andere Ressourcen, auf die ich mich verlassen habe Sind IRS Publikation 550, Formular 4952 Anleitung und Form 6781 Instructio Ns Alle IRS-Formulare und Publikationen sind verfügbar aus der Rekapitulation der Evolution der Steuer-Straddle-Regeln war von einem Sonderbericht Prüfung der Straddle Regeln nach 25 Jahren, hier erhältlich. Disclosure Ich habe keine Positionen in allen Aktien erwähnt, und keine Pläne zu initiieren Irgendwelche Positionen innerhalb der nächsten 72 Stunden schrieb ich diesen Artikel selbst, und es drückt meine eigenen Meinungen aus Ich bekomme keine Entschädigung für andere als aus dem Suchen von Alpha Ich habe keine Geschäftsbeziehung mit irgendeiner Firma, deren Bestand in diesem Artikel erwähnt ist, glaube ich, dass Steuern Und ihre Auswirkungen auf die Renditen ist stark unterbetont, wahrscheinlich weil es so schnell so schnell werden kann Viele Einzelpersonen, die weg mit Ignorieren der steuerlichen Konsequenzen von Straddles und dergleichen in der Vergangenheit erhalten haben, können sich über diese IRS-Regeln der harte Weg, Da die IRS die Berichterstattung Anforderungen und Durchsetzung erheblich in den nächsten Jahren. Lesen Sie alle Artikel.12 Steuer-Rückkehr Fehler zu vermeiden, mit Aktienoptionen und ESPPs. Bruce Brumberg und Lynnette Khalfani. Stock Optionen und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne bringen ihre eigenen Sonderprobleme auf Ihre Steuer-Rückkehr Fehler zu vermeiden, gehören doppelte Zähl-Einkommen, falsch über die Kostenbasis oder falsche Berechnung der Steuern auf ESPP Einkommen. Andere häufige Fehler gehören Durcheinander Die AMT-Berechnung, die Überbezahlung von AMT und das Vergessen, Kapitalverlust-Carry-Forwards zu verwenden. Diese Steuerjahreszeit hat das Potenzial, verwirrend zu sein, wenn Sie im Jahr 2016 Aktien verkauft haben. Zur Bestandsverkäufe müssen Sie bei Ihrer Steuererklärung IRS Form 8949 und Zeitplan D Um die Überschreitung der Steuern zu vermeiden, beachten Sie die Probleme, die die Kostenbasis für die Aktienverkäufe betreffen, die auf dem IRS-Formular 1099-B gemeldet wurden. Sie müssen sowohl Formular 8949 als auch Schedule D bei der Erfassung von Aktienverkäufen bei Ihrer Steuererklärung einreichen. Am Ende Januar , Sollten Sie Ihre IRS Form W-2 erhalten haben, wie üblich Es wird zeigen, alle ordentlichen Einnahmen aus Aktienoptionen oder Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Wenn Sie Aktien verkauft während 2016, vor Mitte Februar Ihre Brokerage wird sen D Sie IRS Form 1099-B, die Makler in der Regel in ihre eigene Ersatz-Anweisung formatieren Form 1099-B Berichte Aktienverkäufe im Laufe des Jahres Die IRS erhält auch diese beiden Formulare. Die Erweiterung der Informationen auf Form 1099-B führte zu Die Einleitung von Formular 8949, die Sie neben dem Zeitplan D bei der Erfassung der Aktienverkäufe Formular 8949 eintragen müssen, wo Sie die Einzelheiten der einzelnen Aktienverkäufe auflisten, während die Zeitplan D die Spalte zusammenfasst, die aus diesem Formular stammt, um Ihre gesamte langfristige und kurzfristige, Langfristige Kapitalgewinne und - verluste Darüber hinaus erhalten Sie auch IRS Form 3922, wenn Sie ESPP-Aktien im Jahr 2016 und IRS Form 3921 gekauft haben, wenn Sie ISOs im Jahr 2016 ausgeübt haben. Gebunden, was mit Ihrem W-2 zu tun, die überarbeitete 1099-B, Oder Formulare 3921 und 3922 Don t ganz wissen, wie und wo zu berichten Verkauf von Unternehmensaktien auf Formular 8949 und Zeitplan D Auch wenn Sie jemanden anstellen, um Ihre Steuererklärung Steuer-Spezialisten sind hilfreich, können Sie trotzdem profitieren, indem Sie einige der Grundlagen präsentiert in diesem Artikel über Einkommensteuerberichterstattung für Unternehmensaktien Das Steuerzentrum dieser Website bietet auch kommentierte Diagramme des Formulars 8949 und Schedule D, die zeigen, wie man Aktienverkäufe auf Steuererklärungen berichtet. Wenn Sie Einkünfte aus beschränkten Aktien oder eingeschränkten Aktieneinheiten melden müssen, sehen Sie eine Companion Artikel. Was ist neu für die 2017 Steuer Saison. Obwohl Steuerreform ist wahrscheinlich im Jahr 2017, wird es nicht Auswirkungen auf Steuer-Rendite Berichterstattung von 2016 Einkommen Es ist jedoch zu beachten, dass vor ein paar Jahren, die IRS eingeführt große Änderungen in Die Form 1099-B Berichterstattung für Aktienverkäufe Diese verursachte Verwirrung in der Form 8949 Berichterstattung über den Verkauf von Aktien aus Eigenkapitalvergütung erworben, und sie erhöhten das Risiko der Überzahlung der Steuern Für die 2017 Steuer-Rückkehr Saison für Aktienverkäufe im Jahr 2016, die Formulare und Regeln haben sich nicht geändert, obwohl das Überzahlungsrisiko verbleibt Bei der Veräußerung von Aktien, die aus der Eigenkapitalvergütung erworben wurden, ist es weiterhin wichtig, die unten aufgeführten Kostenstellenregeln zu verstehen. Tax-Reporting Errors To Av Oid. Hier sind Tipps für die Umgehung häufiger Fallstricke siehe auch die verwandten FAQs über Fehler mit Aktienoptionen beschränkte Lager RSUs ESPPs und SARs. Mistake No 1 Double-Counting Option Income. Don t lassen Sie Ihre W-2 Trip Sie Wenn Sie NQSOs ausüben, Auch wenn Sie keine Aktien verkaufen, wird der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert FMV dieser Aktien als ordentliches Einkommen behandelt und in Feld 1 Ihres Formulars W-2 und in den anderen Schachteln für Staat und Lokal enthalten Einkommen sehen die FAQ mit einem kommentierten Diagramm von Formular W-2 für NQSOs Für ISOs, nur wenn Sie eine disqualifizierende Disposition machen, wird das Einkommen auf Ihrem W-2 erscheinen, aber kein Zurückhalten findet sich in der FAQ, die ein annotiertes Diagramm von Form W - 2 für diese Situation. Don t machen den schmerzlich teuren Fehler der doppelzählenden Einkommensgesellschaften auch NQSO Einkommen, indem sie es in Feld 12 von Form W-2, mit Code V nicht erforderlich für ISOs, beschränkte Lager RSUs oder steuerlich qualifizierte ESPPs Wenn du die Linie für O ansiehst Das Einkommen auf deinem Formular 1040 Zeile 21 auf dem Formular 2016, mach den Fehler nicht, den in Kasten 12 deines W-2 gezeigten Betrags aufzulisten oder ein Einkommen, das bereits in Kasten 1 für die Aktienvergütung enthalten ist. Du hast es bereits als Teil davon enthalten Zeile 7 des Formulars 1040 Löhne, Gehälter, Tipps, etc. Das wäre schmerzhaft teure Doppelzählung von Einkommen. Es ist auch leicht, den gleichen Fehler mit ESPPs zu machen, die nicht steuerlich qualifiziert sind, wie die W-2 Steuerberichterstattung ist Das gleiche wie für nicht qualifizierte Aktienoptionen. Zu doppelte überprüfen, wie viel Entschädigung kam von Gehalt versus Optionen, vergleichen Sie Ihr Jahr-Ende Pay Stub mit Ihrem W-2 Der Unterschied zwischen den beiden Aussagen sollte zeigen, Ihre Option Einkommen. Mistake No 2 Failing To Bericht Sales. If Sie ausgeübt NQSOs im vergangenen Jahr, die zurückgehaltenen Bundes-, Staat, Sozialversicherung und Medicare Steuern werden auf Ihrem Formular W-2 zusammen mit der Ausbreitung bei der Ausübung, die als gewöhnliches Einkommen behandelt werden Sie haben keine Zurückhaltung auf ISO Ausübung oder Kauf in einer Steuerqualität Ifed ESPP unabhängig davon, ob Sie Aktien im Ausübung Kauf gehalten oder verkauft haben Auch wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauft haben, sollte Ihr Broker Ihnen IRS Form 1099-B mit dem Verkauf senden Mit dem 1099-B, berichten Sie über IRS Form 8949 und Planen Sie D die Verkaufserlöse, zusammen mit den anderen Informationen aus dem 1099-B Während der 1099-B jetzt mehr Informationen enthält, als es verwendet wurde, zeigt es keine einbehaltenen Steuern, es sei denn, dass die Sicherungsverweigerung ausgelöst wurde Für eine bargeldlose Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2.Be sicher, dass Sie melden den Verkauf auch mit einer bargeldlosen Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2 und Sie scheinen keine zusätzlichen Gewinne auf der Verkauf In einigen Fällen mit einer bargeldlosen Übung gibt es immer noch einen kleinen kurzfristigen Gewinn oder Verlust, je nach Provision Wie im nächsten Abschnitt erklärt, über die steuerliche Basis, werden Sie nicht überreporting Ihr Einkommen In besonderen Situationen, in denen Ihr Makler ist nicht verpflichtet zu geben Sie ein Formular 1099-B für die bargeldlose Übung sehen Sie eine verwandte FAQ Sie sollten immer noch den Verkauf auf Formular 8949.Alert auch, wenn Sie kein Einkommen für Ihren Verkauf über das hinaus, was auf Ihrem W-2 erscheint, müssen Sie immer noch den Verkauf melden Formular 8949 und Zeitplan D Wenn Sie don t, können Sie erwarten, dass ein Brief aus dem IRS eine verwandte FAQ Die IRS hat seine Technologie in den letzten Jahren erweitert und kann leicht passen und vergleichen e-eingereichte Informationsdokumente zB Form 1099-B gegen Eingereicht Steuererklärungen. Mistake No 3 Miscalculating Die Steuerbasis. Wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, der Verkaufspreis wieder, nach Provisionen abzüglich Ihrer Kostenbasis entspricht Ihrem Kapitalgewinn oder Verlust Die überarbeitete 1099-B berichtet Ihre Steuerbasis in Box 1e anstelle von Boxen , Kann die Ersatzaussage des Brokers Spalten mit der gleichen Nummerierung verwenden. Allerdings können die Kostenbasisinformationen, die dem IRS in Feld 1e des Formulars 1099-B gemeldet wurden, zu niedrig sein, oder die Box kann leer sein. Dies ist, weil die Regeln für die Kosten - basisberichterstattung sind nur für die Aktie erforderlich Rot im Jahr 2011 und später Darüber hinaus können für die im Rahmen von Optionszuschüssen vor 2014 erworbenen Aktien Makler im Rahmen der Basis nur die im Ausübung ausgelöste Vergütung enthalten. Ausgehend von der potenziellen Verwirrung werden Aktien, die nicht in bar erworben wurden, Swap-Übung, SARs-Ausübung oder beschränkte Bestandsveräußerung gelten als nicht abgedeckte Wertpapiere. Währungsgewinne, die durch Aktienpläne Status durch Zuschussart erworben wurden.1 Aktienoption Übung 2 ESPP-Kauf.1 Restricted Stock oder RSU Vesting 2 Performance Share oder PSU Vesting 3 Stock Wertschätzungsrechte Übung. On Formular 8949, verwenden Sie immer die Kostenbasis und Bruttoerlöse auf Formular 1099-B Dies sind die Zahlen, die das IRS erhält. Auf Formular 8949 verwenden Sie immer die Kostenbasis und die Bruttoerlöse auf Formular 1099-B oder den umformatierten Ersatz Aussage von Ihrem Makler Sie möchten die Zahlen berichten, die das IRS empfängt Es liegt an Ihnen nicht Ihr Unternehmen, Ihr Broker oder das IRS, um alle notwendigen Änderungen an Ihrem Formular 8949 vorzunehmen. Ein paar f Ixes für gemeinsame Situationen. Wenn die Kostenbasis in Kasten 1e von Form 1099-B zu niedrig ist, berichten Sie es immer noch in Spalte e. Machen Sie die entsprechende Anpassung in Spalte g von Form 8949 und setzen Sie Code B in Spalte f. Should Box 1e werden Leer, Sie berichten einfach die korrekte Basis in Spalte e des Formulars 8949.Wenn Ihr 1099-B keine Provisionen oder andere Gebühren aus dem Erlös subtrahiert, obwohl es sollte, fügen Sie sie nicht zu Ihrer Kostenbasis auf Formular 8949 stattdessen anpassen Sie den Betrag In Spalte g und fügen Sie Code E in Spalte f. Alert Sie müssen genau Ihre Kostenbasis auf Formular 8949 berichten, so dass alle Anpassungen erforderlich, um zu vermeiden, zweimal besteuert Einkommen bereits gemeldet als Teil Ihrer Entschädigung auf Ihrem W-2 Einige Leute falsch Verwenden Sie den Ausübungspreis als Grundlage für ihre NQSOs ein ähnlicher Fehler lauert auch mit ESPPs Aber Ihre Basis in der Aktie ist der Betrag, den Sie bezahlt haben, um die Optionen auszuüben oder ESPP-Aktie zu kaufen und die Höhe des Einkommens in Ihrem W-2 als Ergebnis enthalten Der Übung oder Kauf. Jede Art von Exer Cise-Methode kann ihre eigene Verwirrung mit der Berichterstattung von Aktien, die entweder bei der Ausübung oder später verkauft werden, zum Beispiel mit einer Verkauf-to-Cover-Übung, wenn Sie nur einige der Aktien bei der Ausübung verkauft, die Sie nicht auf Ihrem Formular 8949 melden möchten Und Plan D die Kostenbasis für alle ausgeübten Aktien Dies würde zu einer viel größeren Steuerbemessungsgrundlage und einem Kapitalverlust für diese Aktien führen. Im Steuerzentrum auf dieser Website sehen Sie unsere Steuererklärung und den Sonderteil Reporting Company Stock Verkäufe Es hat die Diagramme des Formulars 8949 und der Zeitplan D für die Berichterstattung Situationen, die Verkäufe aller Arten von Aktienvergütung und ESPPs. Mistake Nr. 4 Fouling Up Your AMT Berechnung durch Ausschluss von ISOs. Sometimes Menschen don t sagen ihre Buchhalter oder die IRS über Anreiz-Aktien Optionen, die sie ausgeübt und gehalten haben, können sie glauben, dass Übung ohne Verkauf ist ein nicht zu erwartender Ereignis So stellen sie in gutem Glauben, dass der Buchhalter oder IRS nicht brauchen, um zu wissen, Andere können über IS vergessen haben O-Übungen, vor allem, da der Aktienwert nicht in W-2s reflektiert wird. Alternativ können Sie zu gut über Ihren erwarteten AMT-Hit auf Papiergewinne für letztes Jahr Übung und halten wissen. Da gibt es keine W-2 Papierspur, fragen Sie sich Warum Ihr Buchhalter oder die IRS muss über Ihre Übung wissen. Ein Audit konnte zeigen, dass die früheren ISO-Übung und Hold wurde nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt. Das Problem mit dieser Unterlassung ist, dass es Ihre alternative Mindeststeuerberechnung falsch machen Der Grund Wenn Sie ISOs ausüben und dann halten die Aktien durch das Kalenderjahr der Übung, haben Sie nicht aktuelle regelmäßige Einkommen Stattdessen haben Sie Einkommen für AMT Zwecke. Darüber hinaus, wenn die Zeit kommt, um die Aktie zu verkaufen, wird dies an die IRS gemeldet Ein Audit könnte zeigen, dass die früheren ISO-Übung und Hold nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt wurde. Neben der Zahlung der Rückenkeste, die Sie schulden, würden Sie dann Zinsen und Strafen zahlen, wenn Sie nicht mit dem Bargeld für die t kommen können Achsen, die mit Ihrer Rückkehr für die AMT fällig sind, möchten Sie vielleicht einen Zahlungsplan mit der IRS. Alert ISO-Übungen in einem bestimmten Steuerjahr werden auf Form 3921 früh im folgenden Jahr gemeldet Dieses Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung zu sammeln Verkauf von ISO-Aktien auf Ihre Steuererklärung und unterstützt bei der AMT-Berechnung bei der Ausübung Die IRS erhält auch eine Kopie des Formulars, um sicherzustellen, dass die IRS weiß über Ihre ISO-Übung und damit jede AMT ausgelöst durch die Ausübung Einkommen Für Details, siehe die verwandten Artikel anderwohin auf dieser Website. Die AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT. Mistake Nr. 5 vernachlässigen, um Ihre AMT Credit weiterzuleiten. Die AMT ist Grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT Sie berichten die ISO-Übung verbreiten auf Linie 14 Obwohl es länger dauern kann, als Sie gerne das Geld, das Sie bezahlt haben, Du bekommst einen Kredit für AMT im darauffolgenden ye Ars Sie müssen Ihre AMT in jedem zukünftigen Jahr zu berechnen, bis die Gutschrift aufgebraucht ist, auch vor dem Verkauf der ISO-Lager Traditionell ist die Gutschrift jedes Jahr auf den Betrag begrenzt, um den Ihre ordentliche Einkommensteuer Ihren AMT übersteigt, und jede nicht genutzte Gutschrift ist Vortrag für Informationen über die neue rückvergütbare Kredite, siehe die Warnung unten. Einige Menschen vergessen über eine Vorjahresanpassung für AMT und nicht zu tragen Kredite weiter zu verwenden in Jahren, wenn ihr reguläres Einkommen überschreitet AMT Einkommen Um diesen Fehler zu vermeiden, schauen Sie sich an Ihre Vergangenheit Steuern und sehen, ob Sie irgendwelche AMT Kredit berechtigt, in diesem Jahr übertragen werden Wenn ja, IRS Form 8801 ist, wo Sie werden Ihre Kredit Formular 8801 wird auch verwendet, um zu berechnen, wie viel von einem AMT Kredit, wenn überhaupt, Sie ll be able to carry forward to next year You can download forms and instructions at. Alert In what was called the refundable AMT credit, for AMT credits over three years old you could alternatively recover up to 50 per year of the remaining unused c redit However, this provision was not extended beyond the 2012 tax year For details, see the FAQ on the refundable AMT credit. Mistake No 6 Inadvertently Overpaying AMT In The Year Of An ISO Sale. The tax rules that apply to selling ISO shares after paying AMT perplex even experts Once you have AMT for your ISO stock, you essentially need to keep two sets of records one for ordinary income tax and the other for ongoing AMT calculations You must do this to properly use the credit to reduce future taxes. ISO stock is an example of what tax experts call dual basis assets because it has a different basis for regular income tax and another one for the AMT As Kaye Thomas explains in his excellent book Consider Your Options The AMT gain or loss on a sale of that asset won t be the same as the regular tax gain or loss If you re not alert to this situation you may end up needlessly paying more tax than required. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sal e is also to report as a negative amount your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251.As you do with any securities sale, you report the sale of the stock on Form 8949 and Schedule D but you also prepare an AMT version that you do not file Capital gain or loss for your ordinary income tax will depend on the stock s exercise price and whether the stock price at sale was less than, equal to, or greater than the ISO exercise price Your AMT basis will be higher than your regular tax basis, as it includes the spread at exercise The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report as a negative amount your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251.This amount is the difference between your regular income tax and AMT capital gains But in some situations when you are selling the stock at an AMT loss, this negative amount could be restricted by the 3,000 annual limitation on capital losses The instructio ns for IRS Form 6251 include a detailed example of this loss sale situation. Mistake No 7 Miscalculating Taxes With ESPPs. Employee stock purchase plans that comply with Section 423 of the Internal Revenue Code allow you to buy shares through after-tax payroll deductions at a discount of up to 15 off your company s fair market value Alert You should not include the discount in the year of purchase unless you also sell the shares in the same year If you hold the shares for more than one year after the date of purchase, and more than two years after the beginning of the offering period, you ll have ordinary income in the year of sale equal to the lesser of either the actual gain upon sale or the purchase price discount at the beginning of the offering see a related FAQ with examples of the tax treatment. Regardless of how long you hold ESPP shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. The full discount doesn t qualify for capital gains treatment even if you hold your stock for longer than one year But beyond the discount, all additional gain is treated as long-term capital gain When you don t satisfy the ESPP holding periods, you have compensation income in the year of sale equal to the spread at purchase, i e the difference between the fair market value of the stock on the purchase date and the discounted price you actually paid for it Regardless of how long you hold the shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized Depending on when you purchased the stock and how your broker is reporting the compensation part of your tax basis on the revised Form 1099-B, the cost basis listed on that form may be incorrect or blank see another article for the reason and how to handle the related tax reporting on Form 8949.For sales of stock from ESPPs that are not tax-qualified under IRC Section 423, the taxation along with the potential reporting mistakes, is similar to that for NQSOs For all ty pes of ESPP, see the section ESPPs Taxes Advanced for details and examples, including a helpful FAQ on a range of ESPP tax-return mistakes. Alert For ESPPs that are tax-qualified under Section 423, purchases in a given tax year are reported on Form 3922 early in the following year The form helps you collect information for reporting sales of ESPP shares on your tax return For details, see the related article elsewhere on this website. Mistake No 8 Failing To Track Stock Splits. If you exercised ISOs and the stock split before you sold, you need to ensure that your tax professional knows how many shares you were granted compared with how many you got as a result of the stock split Otherwise, your accountant may assume that you have a larger AMT preference than you actually do, and you ll end up paying more tax than you should Splits also affect your tax basis they are not a disqualifying disposition , whether they are from ISO or NQSO exercises, ESPP purchases, or restricted stock vesting. Example The stock you are holding had a basis of 100 per share With a 2-for-1 split, you have twice as many shares, and your basis is now 50 per share. Mistake No 9 Not Writing Off Worthless Securities. If you worked for a business that went bust, don t forget to take a loss from completely worthless company stock you may own For you to obtain the loss, the company must effectively be out of business, and you can t have any reasonable expectation of being able to sell your stock If you purchased stock in such a company, your loss is equal to the amount you paid for your shares. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs For NQSOs, the value of the stock on the exercise date i e exercise price plus income recognized on spread represents your basis Your proceeds, of course, are zero You do not get to write off any income that you previously reported or taxes that you paid in acquiring the stock The tax treatment is usually the same when securities fraud caused the stock to lose all or most of its value, as explained in an FAQ on that topic. Worthless stock needs to be written off in the year it becomes worthless, and the sale date that you put on Form 8949 and Schedule D is the last day of the relevant tax year Otherwise, you ll need to amend your tax return to use the writeoff You have seven years to amend your return for worthless securities, not the usual three. Mistake No 10 Failing To Take Advantage Of Special Tax-Code Sections. It is easy to miss perfectly legal tax breaks, especially for people with options and founder s stock Section 1202 and Section 1045 of the Internal Revenue Code are especially relevant for founders and employees with stock in startups If your company is officially considered a qualified small business corporation under Section 1202, you can exclude the gain on the sale of your stock up to 10 million, or 10 times the adjusted basis of that stock, if you have held it for more than five years For qualified small business stock purchased since September 27, 2010, 100 of the gains may be excluded from capital gains tax 0 rate and omitted from the AMT calculation before then, the excludable amount was 50 After a series of extensions, the Protecting Americans from Tax Hikes PATH Act of 2015, enacted near the end of 2015, made permanent this special tax treatment for QSB stock acquired after September 27, 2010 A holder of qualified small business stock can, alternatively, roll over tax-free any gain into another qualified small business within 60 days of the sale. However, be careful about any so-called tax shelters for option income Often what looks too good to be true catches the attention of the IRS and could subject you to paying back taxes and penalties. Mistake No 11 Botching The Math And Forgetting About Capital-Loss Carry-F orwards. If you ve managed to avoid these first 10 mistakes congratulations Most of the hard work is behind you This next error is one that affects all taxpayers, particularly those who complete their tax returns manually It may seem strange, but many blunders are purely mathematical Look out for areas where it is especially easy to make mistakes. Add and subtract properly, including any capital gains and losses that are netted on Schedule Dpute percentages in the correct way. Look at the right line on the tax table when figuring the amount of tax owed. Remember to use any capital-loss carry-forwards from last year, first to reduce your capital gains and then up to 3,000 of ordinary income. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Mistake No 12 Mechanical Errors. Don t trip up on simple careless mistakes that can delay the processing of your tax return and subject you to IRS penalties Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Tax software, and asking tax-reporting experts to review your return, can reduce many mistakes The IRS says returns filed electronically have an error rate of less than 1 compared with a 20 error rate for manual filings The IRS e-file and Free File services are regularly updated for changes in tax law But even electronic filing won t catch things like transposed Social Security numbers names on returns must match Social Security numbers in the database of the Social Security Administration. Six-month filing extensions For tax returns that are overly complex, or if you need extra time, the IRS has made it easier to get a six-month filing extension with Form 4868 see a related FAQ you still must pay any taxes you owe by the normal deadline Even when you cannot pay what you owe, you ma y want to at least file, as the penalty for late filing is much bigger than the penalty for late payments. Schedule D cannot be attached to Forms 1040EZ or 1040A IRS forms 1040EZ and 1040A do not allow the attachment of Schedule D If you sold stock during the tax year, you will need to file IRS Form 1040.Beware of email scams The IRS has issued warnings about email scams involving tax refunds Refunds do not as many of these scams suggest require a separate IRS form In fact, the IRS never sends taxpayers unsolicited email and does not ask them for detailed personal and financial information by email. Refund status On its website, the IRS has a tool that can give taxpayers information about the status of their refunds Where s My Refund With electronically filed returns, information is available 72 hours after the IRS confirms receipt If you file a paper return, information is available three or four weeks after submission. Bruce Brumberg is the Editor-in-Chief of Lynnette Khalfani is the CE O of and formerly was a reporter for The Wall Street Journal and CNBC. Print this article. 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