Aktienoptionen Steuer Singapur

Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten siehe Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisierung: 17. Februar 2017Global Steuerleitfaden: Singapur UPDATES Die Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stock, Restricted Stock Units , Performance-Aktien, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies gibt Ihnen einen kompletten Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium Mitglied Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft erfahren. Vergessen Sie Ihren Benutzernamen und Ihr Passwort Klicken Sie hier und wir werden versuchen, Ihnen zu helfen, es zu finden. Fragen oder Kommentare E-Mail-Support oder Anruf (617) 734-1979. Der Inhalt wird als Bildungsressource zur Verfügung gestellt. MyStockOptions haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen im Inhalt oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. Copyright-Exemplar 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions ist eine föderativ eingetragene Marke. Bitte kopieren oder extrahieren Sie diese Informationen ohne die ausdrückliche Genehmigung von myStockOptions nicht. Kontaktieren Sie editorsmystockoptions für die Lizenzierung information. This e-Tax Guide enthält Details über die steuerliche Behandlung der Gewinne und Gewinne aus Mitarbeiter Aktienoptionen (ESOP) und andere Formen der Mitarbeiter Share Ownership (ESOW) Pläne sowie die entsprechenden administrativen Anforderungen abgeleitet. Es umfasst auch Einzelheiten des qualifizierten Employee Equity-based Remuneration Scheme (QEEBR Scheme), die geltenden Ausübungsregeln und Tracking-Optionen für Gewinne aus ESOP - und ESOW-Plänen. Es wäre für Personen, die die Aktien im Rahmen von ESOP - oder ESOW-Plänen gewährt werden, und auch Unternehmen, die Aktien unter diesen Plänen gewähren, für jeden Einzelnen aufgrund eines von der Person gehaltenen Büros oder einer Beschäftigung relevant. In dieser zweiten Auflage wurden Revisionen vorgenommen, um die Kategorien der betroffenen Arbeitnehmer einzubeziehen (Ziffer 13.1) und um Klarheit zu schaffen, wenn eine Person die endgültigen Gewinne im Rahmen der geltenden Ausübungsregel ablegt (Ziffer 14.2). Die zweite Ausgabe ersetzt die erste Ausgabe, die am 29. Juni 2012 veröffentlicht wurde. Quelle: Dieser Artikel wurde von der Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) Website extrahiert. Besuchen Sie iras. gov. sg für weitere Informationen. Teilen Sie diese: Post Navigation Willkommen bei TAXSG TAXSG ist ein kostenloses Informationsportal, das von Crowe Horwath First Trust Tax Pte Ltd als Service für seine Kunden gepflegt wird. TAXSG bietet grundlegende Informationen über die Steuer von Singapur, die Aktualisierungen der Steuergesetzgebung und die jüngsten Steuerentwicklungen sowie gelegentliche Kommentare zu den Zuschlagszielen zu Themen von Interesse. Für weitere Details über Crowe Horwath First Trust besuchen Sie bitte crowehorwath. sg 8 Shenton Way 05-01 AXA Tower Singapore 068811 Aktuelle UpdatesTaxierung von Aktienoptionsplänen in Deutschland Expatriates vor allem aus den USA und der angelsächsischen Welt, die nach Deutschland geschickt wurden Ihre Arbeitgeber sind oft Begünstigte von Aktienoptionsplänen. Diese Mitarbeiter üben regelmäßig Optionen aus, während sie in Deutschland bleiben. Dies wirft die Frage auf, wie die Leistungen im Heimatland und in Deutschland besteuert werden. Steuerliche Implikationen sind wie folgt: Leistungen aus Aktienoptionen Die Vorteile von Aktienoptionsprogrammen werden in Deutschland wie folgt besteuert: Der Nutzen wird als Kapitalgewinn berechnet: Marktwert am Tag des Erwerbs abzüglich des Ausübungspreises abzüglich Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Transaktion Kapitalgewinn aus Aktienoptionen Der Vorteil wird im Monat des Kaufs besteuert. Der Steuersatz wird der progressive Standard-Ertragsteuersatz plus Solidaritätsüberschuss sein. Der maximale Steuersatz beträgt ca. 47,5. Wenn ein Mitarbeiter während der Wartezeit im In - und Ausland arbeitet, muss die Leistung aufgeteilt werden. Der Teil der Leistung, der sich auf Zeiten bezieht, während er in Deutschland arbeitet, ist in Deutschland steuerpflichtig. Der Teil, der sich auf Zeiten der beruflichen Tätigkeit im Ausland bezieht, könnte in dem Land besteuert werden, in dem die Arbeit durchgeführt wurde. Für die Spaltung ist das tatsächliche Ausübungsdatum irrelevant. Der jeweilige Zeitraum (Ausübungszeitraum) beginnt zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen und endet zum frühestmöglichen Ausübungstag. Beispiel Ein US-Bürger wurde von seinem US-Arbeitgeber nach Deutschland geschickt. Bis 31122013 lebte und arbeitete er in New York. Ab 01012014 lebt und arbeitet er in München. Im Januar 2013 hat sein Arbeitgeber Aktienoptionen für 10.000 Aktien gewährt. Der Ausübungspreis beträgt 1 pro Aktie. Das früheste Ausübungsdatum ist 31122014. Die Wartezeit beginnt im Januar 2013 und endet im Dezember 2014. Der Mitarbeiter übt seine Optionen auf 01042015 aus. Der Marktwert beträgt zu diesem Zeitpunkt 11 pro Aktie. Die Vergütung ergibt sich wie folgt: Fairer Marktwert (10.000 Aktien 11) Da der Mitarbeiter in der Wartezeit 12 Monate in den USA und 12 Monate in Deutschland arbeitete, muss der Nutzen zu gleichen Bedingungen aufgeteilt werden. Deutschland darf nur einen Vorteil von 50.000 steuern. Dieser Teil der Leistung muss in der deutschen Einkommensteuererklärung 2015 deklariert werden. Die Leistungen sind auch auf US-Einkommensteuererklärungen zu deklarieren. (1) Wenn der Vorteil im Wesentlichen hoch ist, könnte es ein Geldproblem geben. Der Arbeitgeber hat die Einkommensteuer auf die Leistungen im Monat der Ausübung der Optionen zurückzuhalten. Der Vorteil führt nicht zu einer Barzahlung an den Mitarbeiter. Folglich muss die Lohneinkommenssteuer aus dem normalen Nettolohn des Monats gezahlt werden. Dies könnte zu einer sehr geringen Zahlung an den Mitarbeiter im jeweiligen Monat führen. Der Mitarbeiter sollte vorbereitet sein. Entweder er kann den Monat ohne wesentliche Zahlung von seinem Arbeitgeber überleben oder er kann Aktien verkaufen, um das Gelddefizit auszugleichen. (2) Der Arbeitgeber sollte in der Theorie nur die Lohnsteuer für die in Deutschland steuerpflichtige Leistung einbehalten. Die Erfahrung zeigt, dass die Lohnabrechnungsabteilungen die Einkommenssteuer auf den Gesamtbetrag einbehalten. Dies ist darauf zurückzuführen, dass vor allem in Bezug auf die USA eine Sonderbescheinigung der deutschen Steuerbehörden zur Vermeidung von Verrechnungssteuer auf den Gesamtbetrag der Leistungen erforderlich ist. Diese Bescheinigung muss vor dem Ausübungstag in der Hand des Arbeitgebers liegen. Der Arbeitgeber oder der Arbeitnehmer kann diese Bescheinigung beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen. Im Allgemeinen sollte sich der Arbeitgeber vor dem Ausübungstag gut anmelden. Erfahrung zeigt, dass dies nicht immer der Fall ist. Die Folgen eines fehlenden Zertifikats sind die folgenden. Der Arbeitgeber hat die Einkommenssteuer auf den Gesamtbetrag zurückzuhalten. Der Arbeitnehmer hat in seiner deutschen Einkommensteuererklärung den richtigen Vorteil zu erklären. Die Steuerbehörden erstatten den ungerechtfertigten Betrag zurück. Das Problem ist, dass der ungerechtfertigte Betrag wird Monate oder Jahre nach Ausübung Datum zurückerstattet und oft das belastet die Cash-Situation des Mitarbeiters. (3) Derselbe negative Effekt tritt auch dann auf, wenn andere Zahlungen, die in Deutschland nicht steuerpflichtig sind, in Deutschland ausgezahlt werden. Dies ist der Fall für zusätzliche Zahlungen wie Boni oder Vergütungen für unbenutzte Urlaubstage. Werden diese Zahlungen für Zeiten geleistet, in denen der Arbeitnehmer nicht in Deutschland arbeitete und in Deutschland wohnten, sind diese Zahlungen in Deutschland nicht steuerpflichtig. Wenn die oben genannte Bescheinigung nicht vorliegt, muss der Arbeitgeber die Einkommenssteuer auf diese Zahlungen einbehalten. Wieder muss der Arbeitnehmer nach der Rückerstattung der ungerechtfertigten Steuer in seiner deutschen Einkommensteuererklärung suchen. (4) Die Erfahrung zeigt, dass die deutschen Steuerbehörden einen umfassenden Nachweis erbringen, dass bestimmte Teile von Zusatzzahlungen oder Leistungen aus Aktienoptionen in Deutschland nicht steuerpflichtig sind. Sie könnten auch den Nachweis erbringen, dass diese Zahlungen oder Leistungen im Ausland besteuert wurden. Im Allgemeinen ist es viel einfacher, sich für die oben genannte Sonderbescheinigung zu bewerben, als nachzuweisen, dass die Leistungen in Deutschland nicht steuerpflichtig sind. (5) Es spielt keine Rolle, ob der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionen in Deutschland oder im Ausland ansässig ist. Wenn Aktien ausgeübt werden, während der Arbeitnehmer nicht in Deutschland ansässig ist, hat er die Leistungen als gebietsfremde zu besteuern. Normalerweise verkaufen Angestellte Teile der Aktien nach Ausübung der Optionen. Der Verkauf von Aktien in Deutschland wird im Allgemeinen als Veräußerungsgewinn zu einem Pauschalbetrag von 25 plus Solidaritätsüberschuss (Gesamtsteuersatz 26.375) besteuert. Einkommensteuererklärung Ich kaufte 2006 eine 5-Aktie in einer Investition in Berlin. Damals kostete ich 147500 Euro. So war ich ein 5 Aktionär in der deutschen Firma, die es besaß. Wir haben das Gebäude im Dezember 2015 verkauft und ich bekomme 176000 Euro, nachdem alle Kredite auf der deutschen Seite geklärt sind. Ich wohne in Irland. Was wird meine Steuerpflicht für diese sein Und welche Art von Steuer muss ich bezahlen Es wurde durch einen Aktienhandel verkauft. Peter Scheller sagt: Sie werden auf den Kapitalgewinn besteuert (Verkaufspreis abzüglich Kaufpreis abzüglich Verkaufsaufwendungen). 60 davon werden in Deutschland besteuert. Sie sind verpflichtet, eine deutsche Einkommensteuererklärung einzureichen.